Magazine
The evidentiary seizure must be justified by indicating the facts and the connection between the assets and the crime.
ARTICLES | 2024-02-06 | Viola Rattà
With judgment no. 46130 of November 15, 2023, the Italian Supreme Court of Criminal Cassation clarified that merely citing legal provisions is not sufficient to justify an evidentiary seizure - Cagnola & Associati Lab #36
Read moreLa Cassazione sulla rinnovazione dell’elezione di domicilio in appello (Cass. pen., sez. V pen., sent. n. 3118/2024)
ARTICLES | 2024-01-30 | Francesco Maria Danzi
Con ordinanza del 7 settembre 2023 la Corte d’Appello di Milano ha dichiarato l’inammissibilità dell’atto d’impugnazione proposto avverso una sentenza del 26 maggio 2023, pronunciata dal Tribunale di Milano - Cagnola&Associati Lab #35
Read moreL’autonomia dei reati fiscali rispetto agli accertamenti condotti dall’Agenzia delle Entrate
ARTICLES | 2024-01-23 | Roberto Soardi
Con sentenza n. 2051 recentemente depositata, la Suprema Corte di Cassazione ha ribadito il principio di autonomia dell’accertamento penale rispetto a quello condotto in sede tributaria.
Read moreLe Sezioni Unite sulla distinzione tra crediti “inesistenti” e “non spettanti”
ARTICLES | 2023-12-21 | Francesco Maria Danzi
Con due sentenze “gemelle” le Sezioni Unite civili hanno risolto il contrasto interpretativo determinatosi tra le Sezioni semplici della Corte di Cassazione in materia di distinzione tra crediti inesistenti e non spettanti - Cagnola&Associati Lab #33
Read moreTruffa: anche il silenzio rileva come raggiro
ARTICLES | 2023-12-06 | Viola Rattà
Nel contesto della truffa, è da notare la recente decisione della Corte di Cassazione penale n. 46209/2023 (del 16 novembre 2023). Il commento a cura di Viola Rattà - Cagnola&Associati n.33
Read moreLe presunzioni legali previste da norme tributarie non costituiscono prova della commissione dell’illecito
ARTICLES | 2023-11-27 | Francesco Maria Danzi
.... ma assumono valore di elementi liberamente valutabili dal giudice penale. Con la sentenza n. 44170 del 3 novembre 2023 la Corte di Cassazione ha ribadito un costante orientamento affermatosi nella giurisprudenza di legittimità relativo ai rapporti tr
Read moreARTICLES | 2023-11-13 | Roberto Soardi
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ARTICLES | 2023-11-06 | Viola Rattà
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ARTICLES | 2023-10-26 | Francesco Maria Danzi
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ARTICLES | 2023-10-16 | Roberto Soardi
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La Cassazione segna i confini dell’applicabilità del reato di cui all’art. 612- bis c.p
ARTICLES | 2023-10-11 | Francesca Peverini
La Cassazione con la sentenza n. 39675 del 2023, nell’ambito di un contenzioso sorto a seguito di una situazione di conflittualità fra condomini, segna i confini dell’applicabilità del reato di cui all’art. 612- bis c.p.
Read moreAumento di capitale, conferimento a rischio di bancarotta
ARTICLES | 2023-10-02 | Viola Rattà
Il conferimento dovrà essere restituito se l'aumento di capitale non viene deliberato entro il termine fissato dalle parti o dal giudice. Altrimenti il rischio di fallimento è reale. Lo afferma la Corte di Cassazione della Quinta Sezione Penale n. 39139/2
Read moreNessuna revoca della sentenza per intervenuta abolitio criminis del reato di abuso d’ufficio nel caso in cui il pubblico ufficiale abbia fatto proprio l’interesse del concorrente favorito
ARTICLES | 2023-09-11 | Francesca Peverini
Con sentenza n. 36917 depositata il 7 settembre 2023, la I Sez. penale della Suprema Corte di Cassazione si è pronunciata su un ricorso avanzato da un soggetto avverso un’ordinanza del giudice dell’esecuzione.. - Cagnola&Associati Lab n.25
Read moreFalse fatture e responsabilità dei membri del CDA
ARTICLES | 2023-07-24 | Roberto Soardi
La Suprema Corte ha affermato che i membri del Consiglio di Amministrazione, i quali non hanno sottoscritto la dichiarazione fraudolenta con false fatture, rispondono in concorso del reato con l’amministratore che l’ha firmata, esclusivamente laddove aves
Read moreLa sospensione del procedimento con messa alla prova dell’imputato non può essere richiesta per la prima volta dinnanzi al giudice di legittimità
ARTICLES | 2023-07-17 | Francesca Peverini
Con la sentenza n. 23954 del 2023, la Terza Sezione della Corte Suprema di Cassazione ha affermato che la sospensione del procedimento con messa alla prova dell’imputato non può essere richiesta per la prima volta dinnanzi al giudice di legittimità - Cagn
Read moreResponsabilità ex Dlgs 231: l’ente non è responsabile se il reato non è causato da deficit organizzativi
ARTICLES | 2023-07-10 | Carlo De Monte
La Cassazione con la sentenza n. 21640 del 19 maggio scorso ha chiarito che l’ente può essere ritenuto responsabile per gli illeciti previsti dal Dlgs 231/2001 solo se la “colpa in organizzazione” abbia avuto incidenza causale rispetto alla verificazione
Read moreAccesso abusivo al sistema informatico: la configurabilità del reato in caso di modifica dell’indirizzo e-mail collegato all’account aziendale
ARTICLES | 2023-07-03 | Roberto Soardi
Con sentenza n. 27900 depositata il 27 giugno 2023, la Sez. V della Suprema Corte di Cassazione si è espressa in tema di accesso abusivo al sistema informatico, disponendo l’annullamento con rinvio della precedente sentenza della Corte di Appello di Bresc
Read moreIl ravvedimento operoso esclude la punibilita’ quando la verifica riguarda persone terze
ARTICLES | 2023-06-26 | Viola Rattà
Secondo la sentenza della Cassazione n. 26274 /2023, è possibile aderire al ravvedimento operoso anche nel caso in cui la verifica o l'attività amministrativa riguardino persone terze - Cagnola&Associati Lab n.20
Read moreLa confisca resta obbligatoria anche in caso di patteggiamento
ARTICLES | 2023-06-20 | Francesca Peverini
La sentenza oggetto di analisi questa settimana è la n. 25317 della Corte di Cassazione, Sez. III, depositata in data 13 giugno u.s. - Cagnola&Associati Lab n.19
Read moreARTICLES | 2023-06-13 | Carlo De Monte
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Violenza Privata: prospettazione di un male ingiusto al fine di ottenere risposte
ARTICLES | 2023-05-29 | Roberto Soardi
Con sentenza n. 20365 recentemente depositata, la Suprema Corte di Cassazione ha confermato la condanna di due ex Pubblici Ministeri del Tribunale di Trani, rispettivamente alla pena di 6 mesi e 4 mesi di reclusione per concorso in tentata violenza privat
Read moreEsterovestizione come fenomeno di abuso del diritto
ARTICLES | 2023-05-22 | Viola Rattà
Nel contrastare l'esterovestizione di società ed enti, l'Agenzia delle Entrate deve fornire una prova rigorosa e precisa, tenendo conto della novità introdotta dall'articolo 7, comma 5-bis, del Decreto Legislativo 546/1992, applicabile anche ai procedimen
Read moreLa messa alla prova può essere concessa anche nel caso in cui la persona offesa non sia stata espressamente sentita purché abbia partecipato attivamente al processo.
ARTICLES | 2023-05-15 | Francesca Peverini
La sentenza in esame questa settimana (Cass. pen., Sez. V, n. 19931/2023) riguarda un istituto processuale oggetto di modifiche (rectius estensione di applicabilità) da parte della nota Riforma Cartabia: l’istituto della sospensione del procedimento con m
Read moreDichiarazione infedele anche con i quadri lasciati in bianco
ARTICLES | 2023-05-08 | Carlo De Monte
La Suprema Corte, con sentenza n. 18532, ha stabilito che ai fini della configurabilità del delitto di dichiarazione infedele di cui all’art. 4 D. Lgs. 74/2000, anche in caso di omissione dei dati numerici nei quadri, occorre comunque verificare il supera
Read moreOmesso versamento IVA e rateizzazione del debito tributario
ARTICLES | 2023-05-02 | Roberto Soardi
Con sentenza n. 16748 depositata il 20 aprile 2023, la terza sezione penale della Corte di Cassazione ha confermato una sentenza della Corte d’Appello di Messina, con la quale un imprenditore era stato condannato per il reato di cui all’art. 10-ter d.lgs.
Read moreConfisca: possibilità del giudice penale di discostarsi in sede di adesione dal giudice amministrativo
ARTICLES | 2023-04-26 | Viola Rattà
Con la sentenza n. 16333/2023 la quarta sezione penale della Corte di Cassazione ha affrontato una questione estremamente attuale circa la possibilità per il giudice penale di discostarsi dalla determinazione dell’imposta evasa ricalcolata in sede di acce
Read moreReati tributari: la “nuova” causa di non punibilità introdotta dal d.l. 30 marzo 2023, n. 34
ARTICLES | 2023-04-20 | Fabio Cagnola
Le fattispecie di reato coperte dalla causa di non punibilità. – L’art. 23 d.l. 30 marzo 2023, n. 34 ha introdotto una causa speciale di non punibilità per le fattispecie previste dagli artt. 10-bis, 10-ter e 10-quater, comma 1, D.Lgs. 74/2000[1] - l'anal
Read moreMessa alla prova per l'ente? Le sezioni unite mettono la parola fine alla controversa questione
ARTICLES | 2023-04-17 | Francesca Peverini
Con la sentenza n. 14840 del 2023 le Sezioni Unite della Cassazione ha escluso definitivamente la possibilità per l’ente di essere ammesso alla messa alla prova, ai sensi dell’art. 168 – bis c.p. - Cagnola&Associati Lab n.11
Read moreDiffamazione: è sufficiente scaricare la e-mail
ARTICLES | 2023-04-03 | Carlo De Monte
Ai fini dell’integrazione del reato di diffamazione a mezzo mail – ossia con invio a più destinatari – è sufficiente la mera conoscibilità della comunicazione, non essendo necessario che la mail sia stata effettivamente “aperta” - Cagnola&Associati Lab n.
Read moreOmicidio colposo infortunistico: mancata previsione dell’attenuante della condotta colposa del lavoratore
ARTICLES | 2023-03-27 | Roberto Soardi
Con sentenza n. 9455/2023 della IV Sezione penale, la Suprema Corte di Cassazione ha respinto un’eccezione di legittimità costituzionale avanzata da un soggetto, titolare di una ditta esecutrice di lavori di scavo che era stato condannato in seguito ad un
Read moreUn ente può richiedere la revisione della propria sentenza di patteggiamento nel caso di assoluzione delle persone fisiche?
ARTICLES | 2023-03-17 | Francesca Peverini
Con ordinanza, la Corte di Appello di Campobasso dichiarava inammissibile l’istanza di revisione, proposta ai sensi degli artt. 630, 633 c.p.p. e art. 73 d.lgs. n. 231 del 2001, della sentenza di applicazione della pena su richiesta delle parti nei confro
Read morePrevalenza del sequestro preventivo sulle procedure concorsuali, il tema rimesso alle Sezioni Unite
ARTICLES | 2023-03-03 | Carlo De Monte
Cagnola & Associati Lab: una nuova serie di approfondimenti su tematiche di attualità emerse durante la settimana, curate e commentate dai nostri futuri avvocati - Non trova ancora una pace il rapporto tra sequestro penale e procedure concorsuali ed infat
Read moreSelf-laundering and cause of non-punishability under Article 648-ter.1., paragraph 5, Criminal Code
ARTICLES | 2023-02-24 | Roberto Soardi
Cagnola & Associati Lab: una nuova serie di approfondimenti su tematiche di attualità emerse durante la settimana, curate e commentate dai nostri futuri avvocati - Con sentenza n. 4855 del 3 febbraio 2023, la Suprema Corte di Cassazione è intervenuta in m
Read moreAttenuation of the criminal/administrative dual track system: the Supreme Court once again rules on the ne bis in idem principle
ARTICLES | 2023-02-19 | Francesca Peverini
The judgment in question (Criminal Supreme Court, div. III, no. 5899/2023) arises from an appeal to the Supreme Court filed by the lawyer of a financial advisor - who had already received an administrative penalty from the Revenue Agency.
Read moreConcurrence of offences for destroyed entries and fraudulent tax return
ARTICLES | 2023-02-10 | Francesco Casagrande
Supreme Court judgment no. 4910, entered on 6 February 2023, enshrines the principle that the offence of concealment or destruction of accounting entries and the offence of fraudulent tax return using other ploys can constitute a concurrence of offences.
Read moreThe supervisory body in the 231 model: the decision of the Venice Court of Appeal on Banca Popolare di Vicenza
ARTICLES | 2023-02-03 | Carlo De Monte
With judgment no. 3348 of 4 January 2023, the Venice Court of Appeal ruled on a matter involving the Banca Popolare di Vicenza and concerning aspects of the credit institution’s liability under Legislative Decree 231/2001.
Read moreTax offences: Non-retroactive Confiscation for Equivalent Value
ARTICLES | 2023-01-30 | Roberto Soardi
With judgement no. 3238/2023 filed on 25 January, The Italian Court of Cassation [Supreme Court] Criminal section III, ruled that the profit from a tax offence committed before 31 January 2019, cannot be subject to confiscation for equivalent value purpos
Read moreDecree for Dismissal and Corporate Liability
ARTICLES | 2023-01-25 | Fabio Cagnola
Very recent and interesting Decree for Dismissal pursuant to Art. 58, Legislative Decree 231/2001, filed by the Milan Public Prosecutor's Office on 11 November 2022.
Read moreChambers Anti-Corruption Guide 2023
ARTICLES | 2023-01-18 | Fabio Cagnola
Lawyers Fabio Cagnola, Filippo Ferri and Silvia Martina participated to 2023 Chambers Anti-corruption Guide with the paper entitled "ITALY - Trends & Developments”.
Read moreA Negotiated Justice
ARTICLES | 2023-01-11 | Filippo Ferri
As in other countries around the world, Italy is also calling for the introduction of a case for non-punishment or dismissal of criminal prosecution for those companies that cooperate with the Public Prosecutor's office. In recent years, at an internation
Read moreIn-house lawyers: an evolving sector
ARTICLES | 2022-12-02 | Filippo Ferri
I am often asked which sector of the legal market has undergone the greatest and most significant changes in the last fifteen to twenty years. Well, although the answer may come as a surprise, I am sincerely convinced that the sector which has evolved, wh
Read moreSuperbonus: the criminal risk is just around the corner
ARTICLES | 2022-09-02 | Filippo Ferri
The tax credit introduced by the so-called Superbonus is a tax instrument that can give rise to particularly significant criminal risks.
Read moreSeconda edizione del manuale di Diritto Penale Tributario scritto a quattro mani con lo Studio Salvini e Soci
ARTICLES | 2022-04-26 | Studio
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Corporate responsibility and criminal risk at the time of the pandemic
ARTICLES | 2022-02-03 | Fabio Cagnola
The new book edited for Edizioni Top Legal Academy editions is available on Amazon
Read morePharmaceutical companies and criminal law - a delicate relationship
ARTICLES | 2022-01-02 | Filippo Ferri
When speaking of 'pharmaceutical criminal law', the meaning or, rather, the scope of this expression is not always fully understood.
Read moreProfili penali della circolazione del credito d’imposta da c.d. Superbonus
ARTICLES | 2021-12-03 | Fabio Cagnola
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Changes in workplace safety legislation
ARTICLES | 2021-11-04 | Studio
The Decree-Law no. 146 of 21 October 2021, entitled “Urgent measures in economic and tax matters, for employment protection and non-deferrable needs” amends workplace safety provisions significantly, as it brings numerous changes to Legislative Decree no.
Read moreLa Cassazione apre all’estinzione del debito tributario mediante compensazione con crediti d’imposta
ARTICLES | 2021-07-22 | Studio
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Lo Studio Cagnola&Associati tra i 100 migliori in Italia secondo Forbes
ARTICLES | 2021-03-18 | Studio
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The enterprise between risk and prevention: environmental offences (but not only)
ARTICLES | 2021-03-02 | Filippo Ferri
Before the well-known reform of Chapter V, the concept of 'environment' was not even contained in the Italian Constitution. To say this today - in 2021 - is objectively difficult to even believe. Yet this was indeed the case and it very clearly shows how
Read moreLo Studio Cagnola&Associati presenta il nuovo manuale scritto a quattro mani con lo Studio Salvini&Soci
ARTICLES | 2021-02-05 | Studio
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The Firm for the Global Practice Guide 2021 - Anti Corruption
ARTICLES | 2021-01-14 | Studio
Studio Cagnola & Associati returns to contribute to the Chambers & Partners Global Practice Guide, signed by lawyers Fabio Cagnola, Filippo Ferri, Riccardo Lucev and Silvia Martina on the Anti-Corruption issue.
Read moreIl nostro contributo alla Global Practice Guide 2020
ARTICLES | 2020-12-21 | Studio
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Lawyer Fabio Cagnola Professional 2020 Financial Criminal
NEWS | 2020-12-03 | Fabio Cagnola
On 2 December 2020 the usual appointment with the Top Legal Awards was held, live from an innovative virtual stage. On this occasion, the lawyer Fabio Cagnola received the recognition of Professional of the Year 2020 in the Financial Criminal category.
Read moreStudio Cagnola e Associati for IBA 2020
ARTICLES | 2020-11-20 | Fabio Cagnola
Attorney Fabio Cagnola and Attorney Riccardo Lucev members of exceptional panels in the context of two IBA 2020 conferences organized by the Anti-Corruption Committee and the Criminal Law Committee respectively.
Read moreTax declaration offences and tax domicile. A comment on the new ruling by the Italian Supreme Court (Corte di Cassazione)
ARTICLES | 2020-10-13 | Federico Boncompagni
Territorial jurisdiction over tax declaration offences is to be identified as the place where the taxpayer has his/her tax domicile, meaning – for legal persons – as the effective, and not merely the formal, headquarters.
Read moreCorporate internal investigations: the role of criminal lawyers
ARTICLES | 2020-10-07 | Fabio Cagnola
In the Focus Penale section of the October 2020 edition of Top Legal, an article by lawyer Fabio Cagnola appears on the current topic of corporate internal investigations: what is criminal lawyers’ role in this kind of procedure? What are the benefits? Wh
Read moreStudio Cagnola&Associati with IBA and UN in the global fight against corruption
NEWS | 2020-06-23 | Studio
Att. Fabio Cagnola and Silvia Martina from Studio Cagnola&Associati, as members of the IBA AntiCorruption Committee, worked together with other ACC Members on the first submission for the first Intersessional Meeting scheduled for the week of 3130 August
Read moreWEBINAR: Novità in ambito penale tributario - 30 giugno 2020 ore 10.00
NEWS | 2020-06-22 | Studio
Gli Avvocati Fabio Cagnola e Riccardo Lucev, membri del "Comitato Politiche Fiscali" di American Chamber of Commerce in Italy, hanno promosso il WEBINAR che si terrà il prossimo 30 giugno alle ore 10:00 in merito ai principali aspetti di novità della rece
Read moreNew workshop promoted by Cagnola&Associati and TopLegal
ARTICLES | 2020-02-20 | Studio
“Internal company investigations: protecting the company through measures that can be taken, implementation techniques, usability in court proceedings and action strategies” - this is the title of the workshop promoted by Cagnola&Associati in collaboratio
Read moreStudy session at the Annual Assembly of Associates - Turin 21 February 2020
ARTICLES | 2020-02-12 | Studio
The Annual Assembly of Associates of the Centre for Criminal and Tax Law (Centro di Diritto Penale e Tributario -CDPT), the association of experts in EU law that works to protect financial interests in the European Union, is scheduled for 21 February in T
Read moreOur contribute to Global Practice Guide 2019
NEWS | 2020-02-04 | Studio
It is our pleasure to share with you the contribution that the lawyers Fabio Cagnola, Filippo Ferri and Riccardo Lucev have made to the Global Practice Guide 2019 by Chambers & Partners, dedicated to White Collar Crimes.
Read moreOmitted payment of vat: positive outcome of probation excludes confiscation
ARTICLES | 2019-12-10 | Federico Boncompagni
The decision in question originates from the appeal against the sentence of 21 February 2018 by the Court of Potenza, which issued a nolle prosequi declaration in respect to the defendant for the crime of omitted payment of VAT, in that this was extinguis
Read moreIncome Tax and Value Added Tax: The Amendments to Legislative Decree no. 74/2000 in Bite-Size Pieces
ARTICLES | 2019-11-06 | Federico Boncompagni
On 27 October 2019, Law-Decree no. 124 (26 October 2019), which sets forth the major changes made by Art. 39 with respect to how tax-evasion (of both income and value-added tax) crimes are charged and punished under Legislative Decree no. 74/2000, was pub
Read moreConference: "Public and Private Corruption: a new discipline"
NEWS | 2019-10-23 | Studio
Over 90 professionals gathered at Palazzo Matteotti for the conference "Public and Private Corruption: a new discipline", organised by Studio Cagnola & Associati and by Studio Perrroni & Associati, with TopLegal as media partner.
Read moreCryptocurrency exchanger - the fifth anti-money-laundering directive and the Italian regulation
ARTICLES | 2019-09-24 | Studio
The fifth anti-money laundering directive has introduced two businesses, related to the cryptocurrencies world, into the list of the entities obliged to apply the Directive: (1) the providers engaged in exchange services between virtual currencies and fia
Read moreNe bis in idem: also the Court of Cassation may assess - the proportionality of the duplication of penalties
ARTICLES | 2019-09-24 | Federico Boncompagni
The Court of cassation has ruled for the first time since the relevant decisions of 20 March 2018 of the European Court of Justice in the matter of ne bis in idem with reference to the administrative and criminal proceedings.
Read moreSeizure for criminal proceedings - the precautionary seizure of equity interests does not extend to the company
ARTICLES | 2019-09-24 | Federico Boncompagni
The Court of Cassation reiterated that the extension of seizure of equity interests to corporate assets (Article published in Giurisprudenza Italiana 7/2019)
Read moreEuropean Arrest Warrant: refusal and the postponement of the surrender of the requested person
ARTICLES | 2019-07-24 | Federico Boncompagni
The Court of Cassation has ruled again on the matter of the refusal and the postponement of the surrender of the requested person within the framework of the European Arrest Warrant
Read moreThe reform of medical and surgical criminal liability under the lens of the Joint Divisions
ARTICLES | 2019-07-04 | Fabio Cagnola
Less than a year since the entry into force of Italian law no. 24/2017 (so-called Gelli-Bianco law), which reformed the governance of medical liability, the Joint Divisions have been called upon to express an opinion on a number of doubts regarding the in
Read moreCooperative compliance as an opportunity both in terms of criminal law and tax criminal law
VIDEO | 2019-04-02 | Studio
Video article by attorney Riccardo Lucev dedicated on the cooperative compliance as an opportunity in terms of criminal law and tax criminal law. Special thanks to the 4CLegal Academy.
Read moreWhistleblowing in the private sector - Criminal law profiles of whistleblowing
VIDEO | 2019-02-05 | Filippo Ferri
Follow attorney Filippo Ferri in his analisys on the diffent criminal law profles of the whistleblowing, on the back of the new norms and with particular focus on the private sector. The lecture was part of a vertical seminary organized by 4CLegal Academy
Read moreStudio Legale Cagnola & Associati awarded at TopLegal 2018
NEWS | 2019-01-15 | Fabio Cagnola
New aknowledgement for the law firm Cagnola & Associati, awarded at 2018 edition of TopLegal awards. Here's the interview to attorney Fabio Cagnola.
Read moreThe new magazine of Cagnola & Associati
ARTICLES | 2019-01-01 | Studio
Our professionals' analisys on the most contriversial themes, the aknowledgements and our participations to national and international events and much more. The cutting edge of the Italian legal world is just in your pocket.
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